中国注册会计师协会


关于发布《会计师事务所综合评价办法（修订）》的通知

会协[2012]132号


各省、自治区、直辖市注册会计师协会：

　　《会计师事务所综合评价办法（修订）》已经中国注册会计师协会常务理事会审议通过，现予发布，自2012年6月1日起施行。

　　附件：会计师事务所综合评价办法（修订）


　 　中国注册会计师协会

　　　 二○一二年五月二十五日 　


附件：

　　会计师事务所综合评价办法（修订）


　　第一条　为综合反映与评价会计师事务所（以下简称事务所）科学发展水平，引导事务所做强做大，不断提升服务国家建设的能力,特制定本办法。

　　第二条　中国注册会计师协会（以下简称中注协）以注册会计师行业创先争优机制建设成果为基础，组织开展事务所综合评价工作，并公布事务所综合评价前百家有关信息。

　　第三条　事务所综合评价每年进行一次。

　　第四条　经批准设立的事务所，除具有下列情形之一者外，均可参加综合评价：

　　（一）未持续达到规定的设立条件；

　　（二）未按时履行会员义务；

　　（三）未按时填列综合评价信息；

　　（四）填列综合评价信息严重失实；

　　（五）因故终止；

　　（六）中注协认定不能参加综合评价的其他情形。

　　第五条　每年4月30日前，符合本办法第四条规定的事务所，在事务所创先争优综合评价系统中填写相应类型的综合评价表，上报所在地的省、自治区、直辖市注册会计师协会（以下简称省级协会）审核。

　　事务所跨省级行政区设立的分所，每年4月20日前，按照事务所创先争优综合评价的要求，在事务所创先争优综合评价系统中填写相应类型的综合评价表，上报分所所在地的省级协会审核。

　　第六条　事务所在填列综合评价表前已合并、分立的，可以以合并、分立后的事务所参加综合评价。

　　合并、分立的事务所应提交工商管理部门变更登记手续的证明、相关决议、协议等证明材料。

　　第七条　事务所及其分所应对综合评价表内容的真实性负责。

　　第八条　省级协会负责审核本地区事务所和本地区分所的填列信息，在每年的5月15日前，上报中注协。

　　第九条　每年6月15日前，中注协对事务所填列信息进行抽查。通过抽查等方式发现填列信息不实的，责令事务所限期更正。事务所故意填列不实信息，或逾期拒不更正的，扣除不实信息指标项目得分并通报批评；情节严重的，取消事务所当年及下一年度综合评价资格，并通报批评。

　　第十条　每年6月底前，中注协根据综合评价结果，按照本办法的规定，计算并确认事务所的综合评价得分，通过认定的网站和报刊，公布事务所得分前百家的信息。

　　对于在公布前终止的事务所的信息，不予公布。

　　第十一条　事务所综合评价以注册会计师行业创先争优机制建设成果为基础，按照大型事务所和中型事务所的可比指标遴选出百家事务所，并按照事务所综合评价指标排出位次。

　　第十二条　事务所综合评价指标包括：业务收入指标、注册会计师人数指标、综合评价质量指标、处罚和惩戒指标等四项。

　　（一）业务收入指标，是指事务所本身业务收入和与事务所统一经营的其他执业机构业务收入之和。

　　（二）注册会计师人数指标，是指截至上一年12月31日，事务所在中注协认定的管理系统中登记的数据。

　　（三）综合评价质量指标，是指会计师事务所创先争优综合评价指标体系大型事务所评价表中除了业务收入指标、注册会计师人数指标、处罚和惩戒指标以外的指标。

　　（四）处罚和惩戒指标，是指上一年度，事务所及其注册会计师在执业中受到刑事处罚、行政处罚和行业惩戒的情况。

　　第十三条　某事务所综合评价得分的计算公式如下：

　　综合评价得分=业务收入指标得分+注册会计师人数指标得分+综合评价质量指标得分－事务所和注册会计师的处罚、惩戒指标应减分值。其中：

　　（一）业务收入指标得分= 事务所本身业务收入指标得分+与事务所统一经营的其他执业机构业务收入指标得分

　　其中，事务所本身业务收入指标得分=（该事务所本身业务收入/ 全部候选前百家事务所业务收入平均值）×40

　　与事务所统一经营的其他执业机构业务收入指标得分=（与该事务所统一经营的其他执业机构业务收入/ 全部候选前百家事务所业务收入平均值）×8

　　（二）注册会计师人数指标得分=（该事务所注册会计师人数/ 全部候选前百家事务所的注册会计师人数平均值）×10

　　（三）综合评价质量指标得分=(在事务所创先争优综合评价中该事务所综合评价质量指标得分之和／全部候选前百家事务所综合评价质量指标得分之和的平均值）×42

　　（四）事务所和注册会计师的处罚、惩戒指标应减分值=Σ[刑事处罚、行政处罚和行业惩戒的次数（人数）×相关分值]

　　处罚和惩戒指标为直接减分项，按照下列不同处罚和惩戒种类减分：

　　1.事务所受到暂停业务处罚及与其他处罚并处的，一次减5分；单处警告、没收违法所得、罚款及以上三项或者两项处罚并处的，一次减4分；受到公开谴责的，一次减3分；受到通报批评的，一次减2分；受到训诫的，一次减1分。

　　2.注册会计师受到吊销注册会计师证书、撤销会员资格的，减4分；受到其他行政处罚和行业惩戒的应减分值，分别按照事务所受到相应行政处罚和行业惩戒应减分值的50%计算；受到刑事处罚的，按照对事务所的最高处罚减分。

　　第十四条　省级协会可参照本办法，结合自身实际情况，制定本省的综合评价办法。

　　第十五条　本办法自2012年6月1日起施行。

　　



国家工商行政管理局


国家工商行政管理局对《关于期货经纪公司有关问题的请示》的答复
国家工商行政管理局



广东省工商行政管理局：
你局《关于期货经纪公司有关问题的请示》（粤工商函［1993］400号）收悉。现答复如下：
1、肇庆市端州日畅期货信息咨询服务部（以下简称“服务部”）1992年12月1日经肇庆市端州区工商行政管理分局核准登记注册后，其在核准的经营范围内开展的经营活动是合法的。
2、“服务部”经营范围中“期货交易的经纪业务”的解释，应由其发照机关肇庆市端州区工商行政管理分局依据当时国家有关法律、法规和规定，以及企业申请登记提交的文件、材料作出。
3、1993年4月28日，我局发布了《期货经纪公司登记管理暂行办法》（国家工商行政管理局令第11号，以下简称11号令），按照我局《关于贯彻执行〈期货经纪公司登记管理暂行办法〉有关问题的通知》（工商企字［1993］第139号）第一条的规定，“服务部”在
11号令的调整范围内，应按11号令第十二条的规定，在1993年7月28日前申请重新登记注册。由于我局在1993年8月13日前未收到你局初审上报“服务部”重新登记的申请，因此，可视下列情况办理：
（1）若“服务部”在1993年7月28日前未申请重新登记，那么从1993年7月29日起，不得再从事“期货交易的经纪业务”，并应办理核减该项业务的变更登记。
（2）若“服务部”在1993年7月28日前已申请重新登记，但其所在地工商行政管理局参与、协助你局初审不合格，或你局初审不合格，不予上报重新登记注册，则“服务部”应从被通知之日起，不得再从事“期货交易的经纪业务”，并应办理核减该项业务的变更登记。
以上变更登记，应由“服务部”主动申请或原登记主管机关限期办理。
4、关于外汇期货业务方面的问题，国家外汇管理局1993年6月4日发布了《关于重申有关外汇期货交易经营问题及下发〈外汇期货业务管理试行办法〉的通知》（（93）汇业函字第122号）。我局认为，凡经营外汇期货业务的企业，均应执行该通知的规定。同时，外汇、股
票指数、债券的期货经纪业务，均属金融期货经纪业务，凡申请从事此类期货经纪业务的期货经纪公司，均应向我局提交中国人民银行的批准文件。涉及外汇的，还应提交国家外汇管理局的批准文件，否则一律不予核准。
5、由于我局未收到“服务部”重新登记的申请，你局和其原登记主管机关应按11号令第十二条的规定，对其作处理，并请将处理结果报送我局企业登记司备案。



1994年1月28日