国家体改委


国家经济体制改革委员会关于印发《股份有限公司规范意见》和《有限责任公司规范意见》的通知
国家体改委



根据《国务院批转国家体改委、国务院生产办关于股份制企业试点工作座谈会情况报告的通知》的要求，国家体改委会同有关部门制定了《股份有限公司规范意见》、《有限责任公司规范意见》，现印发给你们，请即依照《股份制企业试点办法》及这两个《规范意见》，认真细致，积
极稳妥地进行股份制企业的组建和试点工作，并将试行中的情况、问题和建议及时告我委。

附件一： 股份有限公司规范意见

第一章 总 则
第一条 股份有限公司（以下简称公司）是指注册资本由等额股份构成并通过发行股票（或股权证）筹集资本，股东以其所认购股份对公司承担有限责任，公司以其全部资产对公司债务承担责任的企业法人。
第二条 公司必须遵守国家法律、法规及本规范意见（以下简称规范），维护国家利益和社会公共利益，接受政府有关部门的依法监督。
公司应遵守《股份制企业试点办法》及其配套政策。
第三条 公司的合法权益和经营活动依法受到保护，任何机关、团体和个人不得侵犯或者非法干涉。
第四条 公司不得成为其他营利性组织的无限责任股东。
公司作为其他营利性组织的有限责任股东时，对其他组织的投资总额，不得超过本公司净资产的百分之五十。但投资公司和政府授权部门批准的控股公司可不受此限。
第五条 公司名称中应标明“股份有限公司”字样，并应符合企业法人名称登记管理的规定。
第六条 公司以其主要办事机构所在地为住所。

第二章 设 立
第七条 公司可以采取发起方式或募集方式设立。
采取发起方式设立，公司股份由发起人认购，不向发起人之外的任何人募集股份。国家大型建设项目方可采用发起方式设立公司。
募集方式包括定向募集和社会募集两种。采取定向募集方式设立，公司发行的股份除由发起人认购外，其余股份不向社会公众公开发行，但可以向其他法人发行部分股份，经批准也可以向本公司内部职工发行部分股份。采取社会募集方式设立，公司发行的股份除由发起人认购外，其余
股份应向社会公众公开发行。
采取发起方式设立和定向募集方式设立的公司，称为定向募集公司；采取社会募集方式设立的公司，称为社会募集公司。定向募集公司在公司成立一年以后增资扩股时，经批准可转为社会募集公司。
第八条 以募集方式设立公司的发起人认购的股份，不得少于公司应发行的股份总数的百分之三十五。
第九条 设立公司应有三个以上（含三个）发起人。
国营大型企业改组成为公司的，经特别批准，发起人可为该大型企业一人，但应采用募集方式设立公司。
第十条 公司发起人，是指按照本规范订立发起人协议，提出设立公司申请，认购公司股份，并对公司设立承担责任者。
公司发起人应是在中华人民共和国境内设立的法人（不含私营企业、外商独资企业）。但中外合资经营企业作发起人时不能超过发起人数的三分之一。自然人不得充当发起人。
第十一条 原有企业改组为公司，须将原有企业全部资产投入公司。原有企业可作为设立公司的发起人。不以原有企业作发起人时，原有企业的资产所有者应作为设立公司的发起人。
原有企业改组为公司时，应对原有企业的债权、债务进行清理，委托具有资格的资产评估机构进行资产评估和注册会计师进行验资，界定原有企业净资产产权。原有企业的债权、债务由改组后的公司承担。原有企业在公司设立后即自行终止。
原有企业改组为公司，如以原有企业为发起人，应经原有企业资产所有者批准并委派股东代表。
第十二条 公司注册资本应为在工商行政管理机关登记的实收股本总额。
股本总额为公司股票面值与股份总数的乘积。
公司注册资本的最低限额为人民币一千万元。有外商投资的公司的注册资本不应少于人民币三千万元。
第十三条 发起人达成设立公司协议后，可共同委托一个发起人办理设立公司的申请手续。
（一）以公司主营范围确定其行业主管部门，由行业主管部门负责审核公司设立的意见；
（二）国家规定需要报批的基本建设项目、技术改造项目、涉及外商投资项目和其他需要经政府有关部门批准的事项，应办理相应的批准手续；
（三）由原外商投资企业改组为公司的，对原合同、章程的修改应报原审批机关审查同意后，报中华人民共和国对外经济贸易部审查同意；
（四）发起人向政府授权审批公司设立的部门（由国家或省、自治区、直辖市的体改委牵头，以下简称政府授权部门）提交设立公司的协议书、申请书、可行性研究报告、公司章程、资产评估报告、验资报告、招股说明书和行业主管部门审查意见等文件，由政府授权部门审查、批准；


（五）外商投资股份达百分之二十五以上的公司，批准后由中华人民共和国对外经济贸易部核发批准证书；
（六）经政府授权部门批准后，发起人应自批准之日起三十日内到同级工商行政管理机关办理筹建登记手续。
第十四条 发起人提交的各项文件必须用中文书写。在发起人各方认为需要时，可商定再用一种外文书写，但以审批生效的中文文本为准。
第十五条 设立公司的申请书，应概要说明：
（一）发起人的名称、住所、法定代表人；
（二）公司的名称、目的及宗旨；
（三）公司的资金投向、经营范围；
（四）公司设立方式，总投资、股本总额、发起人认购比例、股份募集范围及募集途径；
（五）公司的股份总数、各类别股份总数、每股面值及股权结构；
（六）发起人基本情况、资信证明（原有企业改组为公司的，应说明改组理由）；
（七）其他需要说明的事项；
（八）提出申请的时间，发起人的法定代表人签名并加盖发起人单位公章。
第十六条 设立公司可行性研究报告应包括下列内容：
（一）公司的名称、住所；
（二）发起人的生产经营情况、资信状况和投资能力（原有企业改组为公司的，还应包括近三年生产经营、资产与负债、利润等情况）；
（三）公司总投资、股本总额、股份溢价发行测算、所需借贷资金、净资产占总资产比例；
（四）资金投向、规模、建设周期与费用估算；
（五）公司产品或经营范围、发展方向及市场需求状况；
（六）经济效益预测；
（七）其他需要说明的事项。
第十七条 公司章程必须载明：
（一）公司名称、住所；
（二）公司的宗旨、经营范围；
（三）公司的设立方式及其股份发行范围；
（四）公司注册资本、股份总数、各类别股份总数及其权益、每股金额；
（五）股份转让办法；
（六）股东的权利、义务；
（七）股东会的职权和议事规则；
（八）公司法定代表人（董事长或经理）及其职权；
（九）董事会的组成、职权和议事规则；
（十）经营管理机构的组成、职权和议事规则；
（十一）监事会的组成、职权和议事规则；
（十二）公司利润分配办法；
（十三）公司财务、会计、审计制度的原则；
（十四）劳动管理、工资福利、社会保险等规定；
（十五）章程修改的程序；
（十六）公司的终止与清算办法及程序；
（十七）通知和公告办法。
在不违反本规范的规定下，公司章程可对上款以外的其他事项作出规定。
第十八条 公司向社会公众公开发行股票，应按中国人民银行的有关规定，向中国人民银行或其授权的分行（以下简称人民银行）提出申请，经批准后方可发行。
第十九条 公司股份缴足后，发起人须于四十日内召集创立会议。会议应通知全体认股人参加，并在代表三分之二以上股份的认股人（或其委托的代理人）参加时会议即可召开。创立会议达不到代表三分之二以上的股份的认股人（或其委托的代理人）出席时，应按第四十八条的规定办
理。
创立会议的职责是：
（一）听取、审查发起人关于设立公司的报告；
（二）通过发起人拟定的公司章程；
（三）选举公司的董事；
（四）选举公司的监事。
以上各项，须由创立会议决议通过，其中（一）、（三）、（四）项须符合第四十六条第（一）项的规定，第（二）项须符合第四十六条第（二）项的规定。
第二十条 创立会议后三十日内，董事会应向工商行政管理机关申请办理企业法人登记，并报送下列文件：
（一）登记申请书；
（二）政府授权部门批准设立文件；
（三）社会募集公司应提交人民银行批准募股的文件；
（四）公司章程；
（五）董事会成员及法定代表人名单（社会募集公司应附有简历）；
（六）创立会议记录；
（七）注册会计师出具的验资证明；
（八）其他要求的文件。
经工商行政管理机关核准登记注册后，公司即告成立，取得法人资格。
第二十一条 公司发起人应承担下列责任：
（一）公司发行的股份未能缴足时，应负连带认缴责任；
（二）公司不能成立时，对设立行为所产生的债务和费用负连带责任；
（三）社会募集公司不能成立时，对认股人已缴纳的股款，负返还股款及约定利息的连带责任；
（四）在设立过程中，由于发起人的过失致使公司受到损害时，负连带赔偿责任。

第三章 股 份
第二十二条 股东可以用货币投资，也可以用建筑物、厂房、机器设备等有形资产，或工业产权、非专利技术、土地使用权等无形资产折价入股。
以无形资产（不含土地使用权）作价所折股份，其金额一般不得超过公司注册资本的百分之二十。
用货币以外的其他资产折价入股的，须按国家有关规定对该资产进行评估和确认。
以国有资产折价入股的，须按国务院及国家国有资产管理局的有关规定办理资产评估、确认、验证手续。国有资产折价入股后形成的股份，符合第二十四条第（一）项的，构成国家股；符合第（二）项的，构成法人股。
第二十三条 公司设置普通股，并可设置优先股。
普通股的股利在支付优先股股利之后分配。普通股的股利不固定，由公司按照本规范确定的程序决定。
公司对优先股的股利须按约定的股利率支付。优先股不享有公司公积金权益。当年可供分配股利的利润不足以按约定的股利率支付优先股股利的，由以后年度的可供分配股利的利润补足。公司章程中可对优先股的其他权益作出具体规定。
公司终止清算时，优先股股东先于普通股股东取得公司剩余财产。
第二十四条 公司的股份按投资主体分为国家股、法人股、个人股和外资股。
（一）国家股为有权代表国家投资的政府部门或机构以国有资产投入公司形成的股份。
国家股一般应为普通股。
国家股由国务院授权的部门或机构，或根据国务院决定，由地方人民政府授权的部门或机构持有（以下简称持有国家股的部门、机构），并委派股权代表。
（二）法人股为企业法人以其依法可支配的资产投入公司形成的股份，或具有法人资格的事业单位和社会团体以国家允许用于经营的资产向公司投资形成的股份。
一个公司拥有另一个企业百分之十以上的股份，则后者不能购买前者的股份。
（三）个人股为社会个人或本公司内部职工以个人合法财产投入公司形成的股份。
一个自然人所持股份（不含外国和我国香港、澳门、台湾地区投资者所持外资股）不得超过公司股份总额的千分之五。
定向募集公司内部职工认购的股份，不得超过公司股份总额的百分之二十。
社会募集公司的本公司内部职工认购的股份，不得超过公司向社会公众发行部分的百分之十。由定向募集公司转为社会募集公司者，超过此限时不得再向内部职工配售股份。
社会募集公司向社会公众发行的股份，不少于公司股份总数的百分之二十五。国家另有规定的除外。
（四）外资股为外国和我国香港、澳门、台湾地区投资者以购买人民币特种股票形式向公司投资形成的股份。
根据资产的性质，国有资产投资形成的股份和集体所有资产投资形成的股份统称为公有股份。
第二十五条 公司的股份采取股票形式。但定向募集公司应以股权证替代股票（下同）。
定向募集公司不得发行股票，社会募集公司不得发行股权证。
第二十六条 公司股票应为记名股票。
股票一律用股东姓名或单位名称记名。
部门、机构持有的股票和法人持有的股票，应记载部门、机构或法人名称，不得另立户名或以代表人姓名记名。
自然人在股票上记载的姓名应与居民身份证或护照相一致。
第二十七条 公司不得发行无面值股票。
股票的发行价格不得低于股票的面值。
公司同次发行的同种类别股票，发行价格须一致。
第二十八条 股票是公司签发的证明股东按其所持股份享有权利和承担义务的书面凭证。
股票应载明下列事项：
（一）发行股票的公司的名称、住所；
（二）公司设立登记或新股发行之变更登记的文号及日期；
（三）公司注册资本、股份类别、每股金额、股票面值；
（四）本次发行的股份数；
（五）股东姓名或名称；
（六）股票号码；
（七）发行日期；
（八）其他需要载明的事项。
股权证除载明上款事项外，还应载明认购与转让范围。
股票由董事长签名，公司盖章后生效。
股票应加具人民银行批准募股的文号及日期；股权证应加具政府授权部门批准募股的文号及日期。
第二十九条 准许有外商投资的公司，经中国人民银行批准后可发行人民币特种股票（简称Ｂ种股票）。
Ｂ种股票是指以人民币标明股票面值，以外币认购和进行交易，专供外国和我国香港、澳门、台湾地区的投资者买卖的股票。
外国和我国香港、澳门、台湾地区的投资者不得买卖人民币股票（简称Ａ种股票），非外国和我国香港、澳门、台湾地区的投资者不得买卖Ｂ种股票。
第三十条 股东可以按照国家有关规定和公司章程的规定转让股份，并可以赠与（公有股份不可赠与）、继承和抵押，但不得违反以下规定：
（一）采取发起方式设立的公司，公司股权证的转让须在法人之间进行；定向募集方式设立的公司，其股权证按其原持有人身份，可在法人之间以及公司内部职工之间转让，本公司内部职工持有的股权证要严格限定在本公司内部，不得向公司以外的任何个人发行和转让。以上两种方式
设立的定向募集公司在公司成立一年以后，增资扩股时如需转为社会募集公司，扩大股份的认购和转让范围，应按照国家规定的审批权限并按第三十四条的规定，经批准后方可进行，同时应换发股票；
（二）各种法人均不得将持有的公有股份、认股权证和优先认股权转让给本法人单位的职工，不得将以集体福利基金、奖励基金、公益金购买的股份派送给职工；
（三）国家股、外资股的转让需按国家有关规定进行；
（四）发起人认购的股份自公司成立之日起一年内不得转让；
（五）公司内部职工的股份（除去职和死亡者的股份外），在公司配售后三年内不得转让；
（六）公司董事和经理在任职的三年内不得转让本人所持有的公司股份。三年后在任职内转让的股份不得超过其持有公司股份额的百分之五十，并须经董事会同意。社会募集公司的董事或经理转让股份还应报国家或省、自治区、直辖市的体改委（以下简称体改部门）和人民银行备案；

（七）公司股份自公司清算之日起不得转让。
第三十一条 发起人以外的单个股东，欲获得社会募集公司股份总额的百分之十以上的股份时，必须通知公司，并经人民银行和体改部门批准。
第三十二条 公司非因减少资本等特殊情况，不得收购本公司股票，亦不得库存本公司已发行股票。特殊情况需收购、库存本公司已发行股票者，须报请体改部门、人民银行专门批准后方可进行。
第三十三条 股东遗失股票应公告声明所失股票失效，如九十日内公司未收到任何异议，遗失股票股东可以向公司申请补发股票。
第三十四条 公司增加资本发行股份，应由董事会制订方案，经股东大会通过增加资本和修改章程决议，并按规定办理相应手续。有外商投资的公司应报中华人民共和国对外经济贸易部，社会募集公司还应向人民银行申请发行股票，经批准后方可进行。
股份募足后，向原登记的工商行政管理机关申请增资变更登记。
第三十五条 公司增加股份，如用于投资项目，应符合国家产业政策和行业、地区发展规划。
第三十六条 公司增加股份的间隔时间不得少于十二个月。
第三十七条 公司增加股份时按发行价格计算的新股不得超过原有公司净资产。国家另有规定的除外。
第三十八条 公司连续两年盈利不足以支付优先股股利或支付优先股股利后两年内未支付普通股股利的，不得增加股份。

第四章 股东和股东会
第三十九条 公司的股份持有人为公司股东。股东按其持有股份的类别和份额享有权利、承担义务。
普通股股东有出席或委托代理人出席股东会并行使表决权的权利，每一股都拥有同等表决权。
优先股股东无表决权。但公司连续三年不支付优先股股利时，优先股股东即享有第四十一条规定的权利。
第四十条 法人作为公司股东时，应由法定代表人或法定代表人的代理人代表其行使权利。
第四十一条 股东有以下权利：
（一）出席或委托代理人出席股东会并行使表决权；
（二）依本规范及公司章程的规定转让股份；
（三）查阅公司章程、股东会会议纪要、会议记录和会计报告，监督公司的经营，提出建议或质询；
（四）按其股份取得股利；
（五）公司终止后依法取得公司的剩余财产；
（六）公司章程规定的其他权利。
第四十二条 股东有以下义务：
（一）遵守公司章程；
（二）依其所认购股份和入股方式缴纳股金；
（三）依其所持股份为限，对公司的债务承担责任；
（四）在公司办理工商登记手续后，股东不得退股；
（五）公司章程规定的其他义务。
另外，公司股份的认购人逾期不能缴纳股金，视为自动放弃所认股份。对公司造成损害的，应负赔偿责任。
第四十三条 股东会是公司的最高权力机构，对下列事项作出决议，行使职权：
（一）审议、批准董事会和监事会的报告；
（二）批准公司的利润分配及亏损弥补；
（三）批准公司年度预、决算报告，资产负债表、利润表以及其他会计报表；
（四）决定公司增、减股本，决定扩大股份认购范围或由定向募集公司转为社会募集公司，以及批准公司股票交易方式的方案；
（五）决定公司发行债券；
（六）选举或罢免董事会成员和监事会成员，决定其报酬和支付方法；
（七）决定公司的分立、合并、终止和清算；
（八）修改公司章程；
（九）审议代表百分之五以上（含百分之五）股份股东的提案；
（十）公司章程规定需由股东会作出决议的其他事项。
股东会的决议内容不得违反法律、法规、本规范以及公司章程。
第四十四条 股东会分为股东年会和股东临时会。
（一）股东年会每年召开一次，并应于每会计年度终结后六个月内召开；
（二）有下列情形之一，董事会应召开股东临时会：
1．董事缺额达三分之一时；
2．公司累计未弥补亏损达实收股本总额三分之一时；
3．代表公司股份百分之十以上（含百分之十）的两名以上（含两名）股东请求时；
4．董事会或监事会认为必要时。
第四十五条 股东会应由董事会召集，并于开会日的三十日以前但不得超过六十日通告股东。通告应载明召集事由。
股东临时会不得决定通告未载明事项。
第四十六条 股东会决议分普通决议和特别决议两种。
（一）普通决议应由代表股份总数二分之一以上的股东出席，并由出席股东的二分之一以上的表决权通过；
（二）特别决议应由代表股份总数三分之二以上的股东出席，并由出席股东的三分之二以上的表决权通过。
第四十七条 股东会作出下列决议时，应由特别决议通过：
（一）公司增、减股本，扩大公司股份认购范围或由定向募集公司转为社会募集公司，股票交易方式；
（二）发行公司债券；
（三）公司合并、分立、终止和清算；
（四）修改公司章程；
（五）公司章程规定的需由特别决议通过的其他事项。
股东会作出的其他决议，由普通决议通过。
第四十八条 出席股东会的股东所代表的股份达不到第四十六条规定数额时，会议应延期二十日举行，并向未出席的股东再次通知。
延期后召开的股东会，出席股东所代表的股份仍达不到第四十六条规定的数额时，应视为已达法定数额，按实际出席股东所代表的股份数额计算表决权的比例达到第四十六条规定的比例时，大会作出的决议即为有效。
第四十九条 股东会决议时每一股有一票表决权。
第五十条 股东会议应作记录，会议的决议事项应形成会议纪要，会议记录及纪要应与出席股东的签名簿及代理出席的委托书一并保存。
第五十一条 第四十一条第（一）项、第四十三条至第四十九条不适用于优先股股东。

第五章 董事会和经理
第五十二条 董事会是公司的常设权力机构，向股东会负责。
董事会由不得少于五人（含五人）的奇数成员组成。
第五十三条 董事由股东会选举产生。董事可以由股东或非股东担任。
董事任期三年，可连选连任。
第五十四条 董事会应遵照国家法律、法规、本规范、公司章程及股东会决议履行职责。
第五十五条 董事会行使下列职权：
（一）决定召开股东会并向股东会报告工作；
（二）执行股东会决议；
（三）审定公司发展规划、年度生产经营计划；
（四）审议公司的年度财务预、决算，利润分配方案及弥补亏损方案；
（五）制订公司增、减股本，扩大股份认购范围或由定向募集公司转为社会募集公司，以及公司股票交易方式的方案；
（六）制订发行公司债券的方案和公司债务政策；
（七）决定公司重要资产的抵押、出租、发包和转让；
（八）制订公司分立、合并、终止的方案；
（九）任免包括公司经理、会计主管人员在内的高级管理人员，决定其报酬和支付方法；
（十）制订公司章程修改方案；
（十一）提出公司的破产申请；
（十二）公司章程规定的其他职权。
董事会作出前款决议事项，除第（五）、（六）、（七）、（八）、（十）项须由三分之二以上的董事表决同意外，其余可由半数以上的董事表决同意。董事长在争议双方票数相等时有两票表决权。
除本规范或公司章程规定由股东会决议事项外，董事会对公司重大业务和行政事项应有权作出决定。
第五十六条 董事会议每半年至少召开一次。董事会议由董事长召集，通知各董事时应书面载明事由。
经三分之一以上董事或公司经理提议，应召开特别董事会议。
召集董事会议的通知方式应在公司章程（或公司组织细则）中加以规定。
第五十七条 董事会开会时，董事应亲自出席。董事因故不能出席，可以书面委托其他董事代为出席董事会，委托书中应载明授权范围。
董事会议应作出记录，并由出席董事（包括未出席董事委托的代表）和记录员签字。董事有要求在记录上作出某些记载的权力。董事应依照董事会议记录承担决策责任。董事会的决议，违反第五十四条规定，致使公司受到严重损失时，参与决议的董事对公司负赔偿责任。曾表示异议的
董事，可免除责任。但不出席会议、又不委托代表的董事应视作未表示异议，不免除责任。
第五十八条 董事长由董事担任，由全部董事的三分之二以上选举和罢免。
第五十九条 董事长为公司法定代表人。董事长不能出任法定代表人时，由公司章程作出规定。
董事长行使下列职权：
（一）主持股东会和董事会；
（二）检查董事会决议的实施情况，并向董事会报告；
（三）签署公司股票；
（四）在发生战争、特大自然灾害等紧急情况下，对公司事务行使特别裁决权和处置权，但这种裁决和处置必须符合公司的利益，并在事后向董事会和股东会报告；

（五）公司章程规定或董事会决议授予的其他职权。
第六十条 除公司章程另有规定外，公司经理行使下列职权：
（一）组织实施股东会和董事会的决议，并将实施情况向董事会提出报告；
（二）全面负责公司的日常行政和业务活动；
（三）拟定公司的发展规划、年度生产经营计划和年度财务预、决算方案，以及利润分配方案和弥补亏损方案；
（四）任免和调配包括公司管理部门负责人（不含第五十五条第（九）项规定的人员）在内的管理人员和工作人员；
（五）决定对本公司职工的奖惩、升降级、加减薪，聘任、招用、解聘、辞退；

（六）代表公司对外处理业务；
（七）董事会授予的其他职权。
公司经理行使职权时，不得变更股东会和董事会的决议或超越授权范围。
第六十一条 凡有下列情况之一者，不能担任公司的董事或经理：
（一）无民事行为能力者和限制民事行为能力者；
（二）因经营管理不善被依法撤销或宣告破产企业的负有主要责任的董事、经理或厂长，自核准注销之日起未满三年者；
（三）因违法经营被吊销营业执照的企业原法定代表人，自决定吊销营业执照之日起未满三年者；
（四）刑满释放、假释或缓刑考验期满和解除劳教人员，自刑满释放、考验期满或解除劳教之日起未满三年者；
（五）因触犯刑法被司法机关立案调查，尚未结案者；
（六）国家法律、法规和政策规定不能担任企业领导职务者。
第六十二条 董事和经理对公司负有诚信和勤勉的义务，不得从事与本公司有竞争或损害本公司利益的活动。

第六章 监 事 会
第六十三条 公司可设立监事会，对董事会及其成员和经理等管理人员行使监督职能。
第六十四条 监事会成员不得少于三人（含三人）。监事任期三年，可连选连任。
监事会成员的三分之一以上（含三分之一），但不超过二分之一由职工代表担任，由公司职工推举和罢免。
监事会成员的三分之二以上（含三分之二），但不低于二分之一由股东大会选举和罢免。
监事会主席由全部监事的三分之二以上选举和罢免。
监事不得兼任董事、经理及其他高级管理职务。
第六十五条 监事会行使下列职权：
（一）监事会主席或监事代表列席董事会议；
（二）监督董事、经理等管理人员有无违反法律、法规、本规范、公司章程及股东会决议的行为；
（三）检查公司业务、财务状况，查阅帐簿和其他会计资料，并有权要求执行公司业务的董事和经理报告公司的业务情况；
（四）核对董事会拟提交股东会的会计报告、营业报告和利润分配方案等财务资料，发现疑问可以公司名义委托注册会计师、执业审计师帮助复审；
（五）建议召开临时股东会；
（六）代表公司与董事交涉或对董事起诉。
监事会向股东会负责并报告工作。
第六十六条 监事会决议应由三分之二以上（含三分之二）监事表决同意。
第六十七条 监事会行使职权时聘请律师、注册会计师、执业审计师等专业人员的费用，由公司承担。

第七章 财务会计与审计
第六十八条 公司应按照国家（试点期间可分别按财政部和审计署）有关法律、法规和政策制订公司的财务会计制度和内部审计制度。
第六十九条 公司应按财政部、国家统计局的规定，向有关政府部门报送报表，试点期间还应抄报体改部门。编制的年度资产负债表、利润表、财务状况变动表和其它有关附表等，应在股东会召开二十日前备置于公司住所，供股东查阅。年度会计报告须经注册会计师验证。
社会募集公司应按照有关规定公告有关文件。
第七十条 公司缴纳所得税后的利润，应按下列顺序分配：
（一）弥补亏损；
（二）提取法定盈余公积金；
（三）提取公益金；
（四）支付优先股股利；
（五）提取任意盈余公积金；
（六）支付普通股股利。
优先股股利和普通股股利均不得在成本、费用中列支。
第七十一条 公积金分为盈余公积金和资本公积金两类：
（一）盈余公积金。盈余公积金分为法定盈余公积金和任意盈余公积金两种：
1．法定盈余公积金按照税后利润的百分之十提取，当盈余公积金已达注册资本百分之五十时可不再提取；
2．任意盈余公积金按照公司章程规定或股东会决议提取和使用。
（二）资本公积金。下列款项应列入资本公积金：
1．超过股票面额发行所得的溢价额；
2．接受赠与；
3．按照国家有关规定应列入的其他款项。
第七十二条 法定盈余公积金和资本公积金的用途限于下列各项：
（一）弥补亏损。公司可使用盈余公积金弥补亏损。
（二）转增股本。公司可经股东会决议，将公积金转为股本，按股东原有股份比例发给新股或增加每股面值。但法定盈余公积金转增股本时，以转增后留存的该项公积金不少于注册资本的百分之二十五为限。
（三）国家另有规定的其他用途。
第七十三条 公司弥补亏损、提取法定盈余公积金和公益金前，不得分配股利。
公司违反前款规定时，债权人有权要求赔偿所受的损失。
第七十四条 公益金用于本公司职工的集体福利。
第七十五条 公司当年无利润时，不得分配股利。但公司已用盈余公积金弥补亏损后，公司为维护其股票信誉，经股东会特别决议，可按不超过股票面值百分之六的比率用盈余公积金分配股利，但分配股利后公司法定盈余公积金不得低于注册资本的百分之二十五。
公司可供分配的利润不足以按不超过股票面值百分之六的比率支付股利时，亦可按上款办理。
第七十六条 公司分配股利可采取下列形式：
（一）现金；
（二）股票。
第七十七条 公司普通股股利，应按各股东持有股份比例进行分配。
第七十八条 国家股的股利按国家规定组织收取。
第七十九条 公司应当按税务机关规定代扣并代缴个人股东股利收入的应纳税金。
第八十条 公司实行内部审计制度，设立内部审计机构或配备内部审计人员，依公司章程规定在监事会或董事会领导下对公司的财务收支和经济活动，进行内部审计监督。

第八章 章 程 修 改
第八十一条 公司根据需要可修改公司章程，修改后的章程不得与法律、法规及本规范相抵触。
第八十二条 修改公司章程，应按下列程序：
（一）由董事会依第五十五条规定提出修改章程的提议；
（二）把上项内容通知股东，并召集股东会，依第四十七条规定由股东会通过修改章程的决议；
（三）依股东会通过的修改章程决议，拟定公司章程的修改案。
第八十三条 对公司章程作如下修改，公司应报体改部门审查同意后，向工商行政管理机关申请变更登记：
（一）更改公司名称；
（二）更改、扩大或缩小公司的经营范围；
（三）增加或减少公司发行的任何类别股份的总数；
（四）更改公司全部或部分股份类别，以及更改全部或部分的优先权；
（五）增设新的股份类别；
（六）扩大股份认购范围或由定向募集公司转为社会募集公司，改变公司股票交易方式；
（七）增设或取消可转换证券；
（八）改变每股股票面额；
（九）章程确定需经股东会特别决议通过的其他条款的变更。
除此以外的其他章程变动，公司应直接向工商行政管理机关申请变更登记。
公司应将变更登记后的修改条款通告股东。
未经工商行政管理机关核准变更登记，任何对公司章程的修改不得生效。
第八十四条 公司变更章程，涉及变更名称、住所、经营范围、注册资本等登记注册事项，以及要求公告的其他事项，应予公告。

第九章 合并与分立
第八十五条 公司合并可以采取吸收合并和新设合并两种形式。
吸收合并指公司接纳一个或一个以上的企业加入本公司，加入方解散，取消法人资格，接纳方存续。
新设合并指公司与一个或一个以上的企业合并成立一个新公司。原合并各方解散，取消法人资格。
第八十六条 公司合并应由合并各方签订合并协议。合并协议应包括下列主要内容：
（一）合并各方的名称、住所；
（二）合并后存续公司或新设公司的名称、住所；
（三）合并各方的资产状况及其处理办法；
（四）合并各方的债权债务处理办法；
（五）存续公司或新设公司因合并而增资所发行的股份总数、种类和数量；
（六）合并各方认为需要载明的事项。
第八十七条 公司决议合并时，应即向各债权人分别通知并公告，并在九十日内确认债务。
第八十八条 存续公司或新设公司继续承担因合并而解散的公司的经确认的债权债务。
因合并而解散的企业不得隐匿债权债务。
第八十九条 合并各方应于合并协议缔结后向原行业主管部门提出合并申请，参照第十三条的规定进行审查后报政府授权部门批准。经批准后三十日内持下列文件向工商行政管理机关分别申请变更登记、设立登记或注销登记，并在三十日内向税务机关申报办理变更登记、重新登记或注
销登记：
（一）合并申请书；
（二）政府授权部门批准文件；
（三）合并各方股东会（或其所有者）同意合并的决议；
（四）合并合同；
（五）存续公司或新设公司的章程；
（六）经注册会计师验证的合并前各方的资产负债表、利润表以及注册会计师的查帐报告等；
（七）应当提交的其他文件。
公司在办理完上款手续后须进行公告。
第九十条 政府授权部门如认为公司合并违反国家有关禁止垄断和不正当竞争的法规、政策，应不予批准。
第九十一条 公司分立，以下列方式进行：
（一）公司以其部分财产和业务另设一个新的公司，原公司存续；
（二）公司全部财产分别归入两个以上的新设公司，原公司解散。
第九十二条 公司应于分立的九十日前通知和公告各债权人，债权人提出异议的，公司可选择立即清偿债务或规定分立后的新设公司之一或全体提供偿债担保。
第九十三条 公司分立时，应由分立各方签订分立协议。分立协议中应明确划分分立各方的财产、营业范围、债权债务等。
第九十四条 公司分立，应由公司向行业主管部门提出申请，参照第十三条规定进行审查后报政府授权部门批准。经批准后三十日内持下列文件向工商行政管理机关分别申请变更登记、设立登记或注销登记，并在三十日内向税务机关申报办理变更登记、重新登记或注销登记：
（一）分立申请书；
（二）政府授权部门批准文件；
（三）分立协议；
（四）股东大会同意分立的决议；
（五）分立各方的公司章程；
（六）经注册会计师验证的分立前公司的资产负债表、利润表以及注册会计师的查帐报告等；
（七）应当提交的其他文件。
公司在办理完上款手续后须进行公告。

第十章 终止与清算
第九十五条 公司有以下情形之一的，应予终止并进行清算：
（一）公司营业期限届满；
（二）公司章程规定的解散事由出现；
（三）公司设立的宗旨业已实现，或根本无法实现；
（四）股东会决定解散；
（五）违反国家法律、法规及本规范，危害社会公共利益被依法撤销；
（六）公司宣告破产。
公司依第（六）项终止的，比照适用《中华人民共和国企业破产法（试行）》的有关规定。
第九十六条 公司依第九十五条第（一）、（二）、（三）、（四）项终止的，董事会应将公司终止事宜通知各股东，召开股东会，确定清算组人选，发布终止公告。
公司应在终止公告发布之后十五日内成立清算组。
第九十七条 公司清算组成立后，应在十日内通知债权人，并于两个月内至少公告三次。债权人应自通知书送达之日起三十日内，未接通知书的自公告之日起九十日内向清算组申报其债权。
债权人未在前款规定的期限内申报债权的不列入清算之列，但债权人为公司明知而未通知者，不在此限。
第九十八条 清算组的职权如下：
（一）制定清算方案，清理公司财产，编制资产负债表和财产清单；
（二）处理公司未了结的业务；
（三）收取公司债权；
（四）偿还公司债务，解散公司从业人员；
（五）处分公司剩余财产；
（六）代表公司进行诉讼活动。
第九十九条 清算组在发现公司财产不足清偿债务时，应立即停止清算，并向人民法院申请宣告破产。
公司经人民法院裁定宣告破产后，由人民法院处理破产，清算组应将清算事务向其移交。
第一百条 公司决定清算后，任何人未经清算组批准，不得处分公司财产。
公司财产优先拨付清算费用后，清算组应按下列顺序清偿：
（一）自清算之日起前三年所欠公司职工工资和社会保险费用；
（二）所欠税款和按国务院行政法规应缴纳的税款附加、基金等；
（三）银行贷款、公司债券及其他债务。
第一百零一条 清算组未依前条顺序清偿，不得将公司财产分配给各股东。
违反前款规定所作的财产分配无效，债权人有权要求退还，并可请求赔偿所受的损失。
第一百零二条 公司清偿后，清算组应将剩余财产分配给各股东。分配顺序是：
（一）按优先股股份面值对优先股股东分配；如不能足额偿还优先股股金时，按各优先股股东所持比例分配。
（二）按各普通股股东的股份比例进行分配。
第一百零三条 清算结束后，清算组应提出清算报告并造具清算期内收支报表和各种财务帐册，必须经注册会计师验证，报政府授权部门批准后，向工商行政管理机关和税务机关办理注销登记，并公告公司终止。

第十一章 罚 则
第一百零四条 有下列行为之一者，由工商行政管理机关对公司给予处罚，必要时追究当事者责任。
（一）未按本规范规定事项或期限办理公司各类设立手续的；
（二）未经核准登记注册擅自以公司名义进行活动的；
（三）公司登记时弄虚作假的；
（四）超越公司登记范围经营业务或从事非法经营活动的；
（五）公司作为其他营利组织的有限责任股东，其投资总额超过本公司净资产的百分之五十的；
（六）公司增加资本时违反第三十四条规定，未经工商行政管理机关变更登记的；
（七）公司终止清算时违反第九十七条第一款规定的；
（八）公司利用合并、分立、终止和清算之机，抽逃资金、隐匿财产、隐匿或捏造债权和债务、逃避债务的；
（九）清算组违反第一百条规定的。
第一百零五条 公司有下列行为之一的，由财政机关或税务机关给予处罚：
（一）公司董事、经理报酬的确定和报告违反第四十三条第（六）项、第五十五条第（九）项规定的；
（二）公司不按规定将公司章程、股东名册、股东会议记录及纪要、资产负债表、利润表、财务状况变动表等文件备置于公司，或对上述文件作虚假记载的；
（三）公司不按规定向政府有关部门报送会计报表、隐匿部分会计报表不报或对会计帐表作虚假记载的；
（四）公司违反第七十条规定分配股利的；
（五）公司未按第七十一条规定提取法定盈余公积金和将所列款项列入资本公积金的；
（六）公司未按第七十二条、第七十五条规定使用公积金的；
（七）公司未履行第七十九条规定的代扣义务的；
（八）公司设立帐外资金的；
（九）社会募集公司不按规定的格式和内容进行财务公告，或在财务公告中有虚假说明、误导性陈述、重大遗漏的。
第一百零六条 有下列行为之一的，由体改部门责令其改正，拒不执行的，送由工商行政管理机关给予处罚：
（一）发起人为设立公司提交的协议书、申请书、公司章程及其他文件，有虚假说明、误导性陈述或重大遗漏；
（二）公司未按公司章程运作；
（三）公司未按规定程序修改章程；
（四）公司股东会间隔时间违反第四十四条第（一）项规定；
（五）公司董事会间隔时间违反第五十六条第一款规定；
（六）公司股东会未按规定作出会议记录和会议纪要；
（七）公司董事会未按规定作出会议记录。
第一百零七条 公司有下列行为之一的，由人民银行（或体改部门）责令其改正，拒不执行的，送由工商行政管理机关给予处罚：
（一）公司发起人和本公司内部职工所占公司股份比例违反第八条，一个自然人持有公司股份比例违反第二十四条第（三）项规定；
（二）公司未经批准即募集股份，或在募股申请文件和募股说明书中有虚假说明、误导性陈述或重大遗漏者；
（三）定向募集公司向本公司内部职工之外的社会个人发行股权证或给其办理股东登记过户手续；
（四）公司股票发行价格违反第二十七条规定；
（五）公司违反第三十七条规定发行新股；
（六）一企业获得了一社会募集公司股份总额的百分之十以上的股份时，不按规定通知后者或未得到人民银行、体改部门批准。
第一百零八条 转让股份违反第三十条规定，应对行为人或直接责任人处以罚款。
第一百零九条 公司经核准登记后无正当理由超过六个月不开始营业，或开始营业后自行停业六个月以上的，由工商行政管理机关收缴并注销其营业执照。
第一百一十条 公司董事或经理违反第六十二条规定对公司造成严重经济损失的，应向公司赔偿经济损失；构成犯罪的，由司法机关追究刑事责任。
第一百一十一条 公司依本罚则上述有关条款受处罚时，处罚机关应令其限期纠正违法行为，并应视具体情节对违法行为的直接责任人给予处罚；情节严重构成犯罪的，提交司法机关依法追究刑事责任。
前款直接责任人给公司造成损害的，应承担赔偿责任。
第一百一十二条 注册会计师、执业审计师、律师等专业人员或机构违反本规范和国家有关法规，提供虚假、误导或有重大遗漏报告的，由主管机关给予处罚，并依法追究法律责任。
第一百一十三条 政府工作人员执行公务中违反本规范，徇私作弊，滥用职权者，由监察机关给予处罚。
第一百一十四条 具体处罚办法按照现行有关规定执行；没有规定的，分由工商行政管理机关、财政机关、税务机关、监察机关等制订。

第十二章 附 则
第一百一十五条 经中华人民共和国对外经济贸易部核发批准证书的公司，除按本规范执行外，比照执行外商投资企业的有关法律、法规。
第一百一十六条 人民币特种股票的发行和转让中的有关外汇事宜须按外汇管理机关的规定办理。
第一百一十七条 人民币特种股票的股利和转让所得在依法纳税后，可以按中国人民银行和外汇管理机关规定的手续汇出境外。
第一百一十八条 深圳市可继续执行其人民政府颁布的《深圳市股份有限公司暂行规定》。
第一百一十九条 本规范由国家体改委负责解释。在试行过程中遇到问题，由公司住所所在省、自治区、直辖市的体改委协调，并指导和监督公司按本规范进行运作。

附件二：有限责任公司规范意见

第一章 总 则
第一条 有限责任公司（以下简称公司）是指由两个以上股东共同出资，每个股东以其所认缴的出资额对公司承担有限责任，公司以其全部资产对其债务承担责任的企业法人。
第二条 公司必须遵守国家法律、法规及本规范意见（以下简称本规范），接受人民政府有关部门依法进行的管理和监督，维护国家利益和社会公共利益。
第三条 公司的合法权益和正当经营活动受法律保护，任何机关、社会组织和个人不得侵犯或者非法干涉。
第四条 公司应当按照本规范制定公司章程。公司章程对公司和股东具有约束力。
第五条 公司应当在核准登记的经营范围内开展经营活动。
第六条 公司不得成为其他经济组织的无限责任股东。
公司成为其他经济组织的有限责任股东时，对其他组织的投资总额，不得超过本公司净资产的百分之五十，但投资公司和政府授权部门批准的控股公司可不受此限。
第七条 公司的名称应当符合国家有关企业法人名称登记管理法规的规定，并标明“有限责任公司”或者“有限公司”的字样。
不按本规范设立的公司，不得称为“有限责任公司”或“有限公司”。

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贵州省人民政府办公厅


贵州省《国有资产评估管理办法》施行细则
贵州省人民政府办公厅


第一章 总 则
第一条 根据国务院发布的《国有资产评估管理办法》（以下简称《办法》）第三十八条的规定，制定本施行细则。
第二条 《办法》第二条所说的法律、法规另有规定，是指全国人民代表大会及其常务委员会发布的有关资产评估的法律和国务院发布的有关资产评估的行政法规。
第三条 《办法》所说的国有资产是指国家依据法律取得的国家以各种形式的投资和投资收益形成的或接受捐赠而取得的固定资产，流动资产、无形资产和其他形态的资产。
第四条 《办法》第三条所说的国有资产占有单位包括：
（一）国家机关 、军队、社会团体及其他占有国有资产的社会组织；
（二）国营企业、事业单位；
（三）各种形式的国内联营和股份经营单位；
（四）中外合资、合作经营企业；
（五）占有国有资产的集体所有制单位；
（六）其它占有国有资产的单位。
第五条 《办法》第三条规定的应当进行资产评估，是指发生该条款所说的经济情形时，除经国有资产管理行政主管部门批准可以不予评估，都必须进行资产评估。
第六条 《办法》第三条所说的情形中：
（一）资产转让是指国有资产占有单位有偿转让超过百万元或占全部固定资产原值20%以上的非整体性资产的经济行为；
（二）企业兼并是指一个企业以承担债务、购买、股份化和控股等形式有偿接收其他企业的产权，使被兼并方丧失法人资格或改变法人实体；
（三）企业出售是指独立核算的企业或企业内部的分厂、车间及其它整体性资产的出售；
（四）企业联营是指国内企业、单位之间以固定资产、流动资产、无形资产和其他资产投入组成的各种形式的联合经营；
（五）股份经营是指企业实行股份制，包括法人持股企业、内部职工持股企业，向社会公开发行股票（不上市） 企业和股票上市交易的企业。
联营、股份经营的企业进行资产评估时，应对联营及合股各方投入的资产进行全面评估。
（六）企业清算是指依据《中华人民共和国破产法》的规定宣告企业破产，并进行清算；或依照国家有关规定对改组、合并、撤销法人资格的企业资产进行清算；或企业按照合同、契约、协议规定终止经济活动的结业清算。
第七条 《办法》第四条中所说的情形中：
（一）抵押是指国有资产占有单位以本单位的的资产作为物质保证进行抵押而获得贷款的经济行为；
（二）担保是指国有资产占有单位以本单位的资产为其它单位的经济行为担保，并承担连带责任的行为；
（三）企业租赁是指资产占有单位或上级主管单位在一定期限内，以收取租金的形式，将企业全部或部分资产的经营使用权转让给其他经营使用者的行为。
第八条 《办法》第四条规定可以进行资产评估，是指发生该条款所说的情形时，根据实际情况可以对资产进行评估或者不评估。但属于以下行为必须进行资产评估：
（一）企业整体资产的租赁；
（二）国有资产租赁给外商或非国营单位；
（三）国家行政事业单位占有的非经营性资产转为经营性资产；
（四）国有资产管理行政主管部门认为应当评估的其他情形。
第九条 《办法》第四条所说的当事人是指与上述经济情形有关的国有资产占有单位、行业主管部门、国有资产管理行政主管部门以及其他单位。
第十条 对于应当进行资产评估的情形没有进行评估，或者没有按照《办法》及本细则的规定立项、确认，该经济行为无效。
第十一条 依照《办法》第五条规定对全国或者特定行业的国有资产进行评估，其评估办法由国务院另行规定。
第十二条 《办法》第七条所说的国家规定的标准是指国家和地方人民政府以及中央各部门颁布的有关技术、经济标准。

第二章 组织管理
第十三条 《办法》第八条所说的国有资产管理行政主管部门是指各级政府专门负责国有资产管理的职能部门。中央是指国家国有资产管理局，地方是指各级国有资产管理局或国有资产管理专门机构。
第十四条 国家对资产评估工作实行统一领导、分级管理的原则。国家国有资产管理局负责组织、管理、指导和监督全国的资产评估工作。
地方各级国有资产管理行政主管部门按照国家政策法规和上级国有资产管理行政主管部门的规定，负责管理本级的资产评估工作。
上级国有资产管理行政主管部门对下级国有资产管理行政主管部门在资产评估管理工作中不符合《办法》和本细则规定的做法，有权进行纠正。 《办法》第八条第二款所说的国有资产评估组织工作由行业主管部门负责，是指各级政府的行业主管部门对所属单位的资产评估立项和评估
结果进行初审、签署意见，并对本行业和资产评估工作负责督促的指导。
第十五条 《办法》第九条所说的资产评估公司、会计师事务所、审计事务所、财务咨询公司资产评估机构，必须是经工商行政管理部门注册登记、具有法人资格、并持有国务院或省、自治区、直辖市（含计划单列市）国有资产行政管理部门颁发的资产评估资格证书的单位。只有同时
具备上述条件的单位才能从事国有资产评估业务。
在发生《办法》第三条、第四条和本细则规定的应进行资产评估情形时，必须委托上述具有资产评估的评估机构进行评估。当事人自行评估占有的国有资产或者评估对方占有资产的行为，不具有法律效力。
第十六条 凡需从事资产评估业务和单位，必须按隶属关系向国务院或省、自治区、直辖市国有资产管理行政主管部门申请资产评估资格，经审查批准，取得资产评估资格或临时评估资格后方能从事国有资产评估业务，也可以从事非国有资产的评估业务。 计划单列市从事资产评估业
务的单位，由省国有资产管理行政主管部门委托计划单列市国有资产管理行政主管部门审核其资产评估资格并颁发资格证书。
（一）资产评估资格证书由国家国有资产管理局统一印制、盖章、编号；
（二）中央管理的资产评估机构（包括在各地的资产评估机构）的评估资格证书由国家国有资产管理局审核颁发；
（三）地方管理的资产评估机构（包括驻外地的资产评估机构）的评估资格证书，由省、自治区、直辖市国有资产管理行政主管部门审核颁以，并报国家国有资产管理局备案。由计划单列市国有资产管理局备案外，还要报省国有资产管理行政主管部门备案；
（四）国务院和省、自治区、直辖市计划单列市国有资产管理行政主管部门负责对已取得资产评估资格的评估机构每年进行一次年检（具体办法另定）。
第十七条 委托评估机构进行资产评估的委托方，一般是国有资产占有单位，也可以是经占有单位同意、与被评估资产有关的其它当事人，原则上由申请立项的一方委托。特殊情况由国有资产管理行政主管部门委托。
委托方被委托方应签订资产评估协议书，协议书的主要内容包括：被 评估项目名称、评估内容、评估期限、收费办法和金额 、违约责任等。
第十八条 经济行为有关各方对委托资产评估机构有争议时，由国有资产管理行政主管部门指定双方可以接受的资产评估机构进行评估。 凡属重大的亿元以上资产评估项目和经国家计委批准立项的中外合资、合作项目的资产评估（含地方），必要时，国家国有资产管理局可以直接组
织资产评估机构进行评估。
第十九条 取得资产评估资产证书的资产评估机构，承担评估业务不受地区和行业限制，既可以承接本地和本行业的资产评估业务，也可以承接外地、境外和其它行业的资产评估业务。资产评估机构与被评估单位有直接经济利益关系的，不得委托该评估机构进行评估。
第二十条 凡经批准进行资产评估，资产占有单位必须如实提供评估所需的各种资料。资产评估机构应对所提供的资料保守秘密，不得向外泄露。
对资产评估中涉及的国家机密，有关各方均应严格按照国家保密法规的各项规定执行，必要时由国家国有资产管理局直接组织资产评估机构进行评估。
第二十一条 国有土地使用权价值的评估和国有房产价值的评估，都应纳入《国有资产评估管理办法》的管理范围。
从事国有土地使用权和国有房产价值评估的专业性资产评估机构，要依照《办法》和本细则的规定，向国家国有资产管理局或省、自治区、直辖市国有资产管理行政主管部门申请并取得资产评估资格证书后，才能从事资产评估业务。
第二十二条 按照《办法》第十一条规定，资产评估实行有偿服务。资产评估机构接受委托进行评估时，应依照国家规定的收费办法向委托单位收费，并与委托单位在评估合同中明确具体收费方法。
第二十三条 资产评估机构的评估收费办法，由国家国有资产管理局会同国家物价局另行制定。

第三章 评估程序
第二十四条 国有资产占有单位发生《办法》第三条 、第四条所说的经济情形时，应于该经济行为发生之前，按隶属关系申请评估立项。按照统一领导、分级管理的原则，中央管辖的国有资产的评估立项审批，由国家国有资产管理局负责办理；地方各级管辖的国有资产的评估立项审? 蛏嫌赏豆凶什芾硇姓鞴懿棵鸥涸鸢炖恚簧胁痪弑噶⑾钌笈跫牡亍⑾兀捎缮霞豆凶什芾硇姓鞴懿棵鸥荨栋旆ā泛捅鞠冈蜃鞒鼍咛骞娑ā? 重大的亿元以上资产评估项目和经国家计委批准立项的中外合资、合作项目的评估（含中央、地方国营企业和集体企业占有的国有资产），除报同级国有资产管理行政主管部门立项审批外，还须报国家国有资产管理局备案，必要时由国家国有资产管理局直接审批。
第二十五条 资产评估立项原则上应由被评估国有资产占有单位申报。
第二十六条 国有资产占有单位资产评估立项申请书，应经其主管部门签署意见后，报国有资产管理行政主管部门。在国家和地方计划单列的单位以及没有上级主管部门的单位，资产评估立项申请书直接报同级国有资产管理行政主管部门。
评估立项申请包括以下内容：
（一）资产占有单位名称、隶属关系、所在地址；
（二）评估目的；
（三）评估资产的范围；
（四）申报日期；
（五）其它内容。
资产评估立项申请书，应由申报单位和上级主管部门盖章，并附该项经济行为审批机关的批准文件和国有资产管理行政主管部门颁发的产权证明文件。
国有资产管理行政主管部门收到立项申请书后，应在10日内下达是否准予评估立项的通知书，超过10日不批复自动生效，并由国有资产管理行政主管部门补办批准手续。
第二十七条 资产评估机构依据批准的评估立项通知书接受评估委托，按其规定的范围进行评估。对占有单位整体资产评估时，应在资产占有单位全面进行资产和债权、债务清查的基础上，对其资产、财务和经营状况进行核实。
第二十八条 资产评估机构对委托评估的资产，在核实的基础上，根据不同的评估目的和对象，依照国家的法律、法规和政策规定，考虑影响资产价值的各种因素，运用科学的评估方法，选择适当的评估参数，独立、公正、合理地评估出资产的价值。
第二十九条 资产评估机构在评估后应向委托单位提交资产评估结果报告书，其内容包括正文和附件两部分。
正文的主要内容：
（一）评估机构名称；
（二）委托单位名称；
（三）评估资产的范围、名称和简单说明；
（四）评估基准日期；
（五）评估原则；
（六）评估所依据的法律、法规和政策；
（七）评估方法和计价标准；
（八）对具体资产评估的说明；
（九）评估结论：包括评估价值和有关文字说明；
（十）附件名称；
（十一）评估起止日期和评估报告提出日期；
（十二）评估机构负责人、评估项目负责人签名，并加盖评估机构公章；
（十三）其他。
附件：
（一）资产评估汇总表、明细表；
（二）评估方法说明和计算过程；
（三）与评估其准日有关的会计报表；
（四）资产评估机构评估资格证明文件复印件；
（五）被评估单位占有资产的证明文件复印件；
（六）其它与评估有关的文件资料。
第三十条 国有资产占有单位收到资产评估报告书后提出资产评估结果确认申请报告，连同评估报告书及有关资料，经上级主管部门签署意见后，报批准立项的国有资产管理行政主管部门确认。
第三十一条 国有资产管理行政主管部门对评估结果的确认工作，分为审核验证和确认两个步骤，先对资产秤估是否独立公正、科学合理进行审核验证，然后提出审核意见，并下达资产评估结果确认通知书。
第三十二条 国有资产管理行政主管部门从以下方面审核验证资产评估报告：
（一）资产评估工作过程是否符合政策规定；
（二）资产评估机构是否有评估资格；
（三）实际评估范围与规定评估范围是否一致，被 评估资产有无漏评和重评；
（四）影响资产价值的因素是否考虑周全；
（五）引用的法律、法规和国家政策是否适当；
（六）引用的资料。数据是否真实、合理、可靠；
（七）运用的评估方法是否科学；
（八）评估的价值是否合理；
（九）其它。
第三十三条 资产评估报告凡符合本细则第二十九、第三十和第三十二条要求的，应予以确认，由负责审批的国有资产管理行政主管部门下达确认通知书；不符合要求的，分别情况做出修改、重评或不予确认的决定。
经国有资产管理行政主管部门确认的资产评估价值，作为资产经营和产权变动的底价或作价的依据。
第三十四条 资产占有单位对确认通知书有异议，或与经济情形有关的当事人以及资产评估有关各方因评估问题发生纠纷，经同级国有资产管理行政主管部门协调无效，可以由上级国有资产管理行政主管部门申请复议或仲裁。
第三十五条 资产评估的立项审批和评估结果确认一般应按本细则第二十六条、第三十三条规定办理。国有资产管理行政主管部门认为有必要时，也可以委托国有资产占有单位的主管部门或下级国有资产管理行政主管部门进行。被委托的部门应依照《办法》和本细则的规定，办理资产
评估的立项审批和结果确认工作，并将办理结果报委托的国有资产管理行政主管部门备案。
第三十六条 经国有资产管理行政主管部门确认的资产评估结果，除国家经济政策发生重大变动或经济行为当事人另有协议规定之外，自评估基准日起一年内有效。在有效期内，资产数量发生变化时，根据不同情况可由原评估机构或资产占有单位，按原评估方法做相应调整。

第四章 评估方法
第三十七条 资产评估机构进行资产评估时，应根据不同的评估目的和对象，选用《办法》第二十三条所规定的一种或几种方法进行评定估算。选用几种方法评估，应对各种方法评出的结果进行比较和调整，得出合理的资产重估价值。
第三十八条 收益现值法是将评估对象剩余寿命期间每年（或每月）的预期收益，用适当的折现率折现，累加得出评估基准日的现值，以此估算资产价值的方法。
第三十九条 重置成本法是现时条件下被评估资产全新状态的重置成本减去该项资产的实体性贬值、功能性贬值和经济性贬值，估算资产价值的方法 。
实体性贬值是由于使用磨损和自然损耗造成的贬值；功能性贬值是由于技术相对落后造成的贬值；经济性贬值是由于外部经济环境变化引起的贬值。
第四十条 现行市价法是通过市场调查 ，选择一个或几个与评估对象相同或类似的资产作为比较对象，分析比较对象的成交价格和交易条件，进行对比调整 ，估算出资产价值的方法。
第四十一条 清算价格法适用于依照《中华人民共和国企业破产法》规定，经人民法院宣告破产的企业的资产评估。评估时应当根据企业清算时其资产可变现的价值，评定重估价值。
第四十二条 资产评估机构接受委托进行资产评估时，选 用的价格标准应遵守国家法律法规，并维护经济行为各方的正当权益。
在资产评估时，应根据不同的评估目的、对象，选用不同的价格标准。可以采用国家计划价，也可以采用国家指导价、国内市场价和国际市场价。
汇率、利率应执行国家规定的牌价。自由外汇或以自由外汇购入的资产也可以用外汇调剂价格。
国内各种形式联营（包括集团公司）、股份经营的资产评估，对联营各方投入的同类资产应该采用同一价格标准评估。

第五章 中外合资、合作资产评估
第四十三条 凡在中华人民共和国境内与外国公司、企业和其他经济组织或个人，开办中外合资、合作经营的企业，对中方投入的资产必须按规定进行评估，以确认的评估价值作为投资作价的基础。对外方投入的资产，必要时经外方同意也可进行评估。
第四十四条 中外合资、合作的评估原则上应在项目建议书批准后可行性研究报告批准前进行，特殊情况下也可以在项目建议书审批以前或正式签订合同、协议前进行。
经国有资产管理行政主管部门确认的资产评估报告，作为计划部门批准可行性研究报告、经贸部门审批合同的必备文件；经国有资产管理行政主管部门确认的资产评估报告和出具的产权登记表（包括变更登记或开办登记）作为工商行政管理部门办理登记注册的必备文件。
第四十五条 已开办的中外合资、合作企业，中方投资比例占50%以上（含50%），发生《办法》第三条、第四条和本细则第八条的情形时，必须按规定要求进行资产评估。
第四十六条 开办前的中外合资、合作项目，中方资产的评估。原则上应委托中国国有评估资格的资产评估机构评估。特殊情况下，经国有资产管理行政主管部门同意，也可以委托国外评估机构评估或中国评估机构和国外评估机构联合评估，其评估报告，须报同级国有资产管理行政主
管部门确认。
第四十七条 国有资产占有单位与香港、澳门、台湾地区进行合资、合作经营，其资产评估比照本细则本章有关规定办理。

第六章 股份制企业资产评估
第四十八条 国有资产占有单位改组为股份制企业 （包括法人持股、内部职工持股、向社会发行股票不上市交易和向社会发行股票并上市交易）前，应按《办法》和本细则规定，委托具有资产评估资格的机构进行资产评估。
第四十九条 国有资产占有单位改组为股份制企业的资产评估结果，须按规定报国有资产管理行政主管部门审核确认。未经资产评估或资产评估结果未经确认的单位，政府授权部门不办理股份制企业设立审批手续。
第五十条 国有资产管理行政主管部门确认的净资产价值应作为国有资产折股和确定各方股权比例的依据。
注册会计师对准备实行股份制企业的财务和财产状况进行验证后，其验证结果与国有资产管理行政主管部门确认的资产评估结果不一致需要调整时，必须经原资产评估结果确认机关同意。
国有资产占有单位改组的股份公司发行B种股票，若由外方注册会计师查验帐目。其查验结果与国有资产管理行政主管部门确认的资产评估结果不一致需要调整时，也要由原资产评估结果确认机关审核同意。
第五十一条 含有国家股权的股份制企业在经营过程中，发生《办法》第三条、第四条和本细则第八条的情形时，应按规定要求进行资产评估。
国家控股的股份制企业的资产评估，应按规定向国有资产管理行政主管部门办理资产评估立项和评估结果确认手续；非国家控股的股份制企业的资产评估，由董事会批准资产评估申报和对评估结果的确认。

第七章 法律责任
第五十二条 违反《办法》第三条和本细则的规定，对应当进行资产评估的情形而未进行评估的，应按《办法》第三十一条规定对有关当事人给与处罚；造成国有资产重大损失的，应追究有关当事人的法律责任。
第五十三条 国有资产占有单位、资产评估机构违反《办法》和本细则规定、弄虚作假，造成评估结果失实的，国有资产管理行政主管部门有权宣布资产评估结果无效。并根据失实的程度，责令限期改正或重新进行评估。重新评估的费用由违法单位支付。
第五十四条 资产评估机构应对其评估结果的客观、公正、真实性承担法律责任。
资产评估机构违反《办法》及本细则规定，除按《办法》三十二条规定处罚外，还应没收违法收入，并视违过行为的情节轻重，对单位处以评估费用两倍以内、对个人处以3个月基本工资以内的罚款；也可给予通报批评或建议有关单位给予相应的行政处分。以上处罚可以并处。
第五十五条 被处以停业整顿的资产评估机构，在停业整顿期间不得承接资产评估业务。停业整顿期限不得少于3个月。停业整顿的资产评估机构经原颁发资产评估资格征书的国有资产管理行政主管部门审查合格后方可重新开展资产评估业务。
被吊销资产评估资格证书的资产评估机构，两年内不得重新发给资产评估资格证书。两年期满后，需按审批程序重新申请。
第五十六条 对国有资产占有单位及其责任人的罚款，由同级国有资产管理行政主管部门执行。对责任人的行政处分由同级国有资产管理行政主管部门提出建议，提请有关单位或其上级主管部门处理。
对资产评估机构的警告、停业整顿、吊销资产评估资格证书以及罚款，由颁发资产评估资格证书的国有资产管理行政主管部门执行。对直接责任人的处分，由发证机关提出建议，提请有关部门处理。
第五十七条 国有资产管理行政主管部门及受委托的部门对所办理的资产评估立项审批和结果确认负有行政责任。对违反《办法》及本细则规定的工作人员，按《办法》第三十四条规定处理。
第五十八条 国有资产管理行政主管部门收缴的罚款收入按国家有关规定上交国库。单位支付的罚款在企业留利、预算包干结余和预算外资金中列支，个人支付的罚款由本人负担。

第八章 附 则
第五十九 条 国有自然资源资产价值评估，应在国有资产管理主管部门管理下进行。其评估办法及实施细则由国家国有资产管理局会同有关部门共同制定，报国务院批准执行。
第六十条 资产评估涉及到企业、单位资金增减变动帐务处理和评估费用的开支渠道，按财政部有关规定执行。
第六十一条 各地可根据《办法》和本细则制定具体实施办法，过去发布的有关资产评估的规定与《办法》和本细则相抵触的，均以《办法》和本细则的规定为准。
第六十二条 集体企业资产评估可参照《办法》和本细则规定办理。
第六十三条 本细则由国家国有资产管理局负责解释。
第六十四条 本细则自发布之日起执行。



1992年12月12日